Fiscal y normativa Por Redacción de crux · 10 min de lectura
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Retención IRPF Facturas Autónomos: cuándo aplicar 15% o 7%

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Nota rápida – La retención IRPF es un adelanto a la declaración de la renta del profesional que factura. Aplicarla con el porcentaje correcto evita sorpresas en la declaración y conflictos con los clientes.

Aquí está el criterio para decidir qué porcentaje de retención IRPF debe figurar en tus facturas como autónomo. Desde la regla general del 15 % hasta el beneficio reducido del 7 % para los nuevos profesionales, pasando por los errores más habituales y las herramientas que facilitan la gestión. Todo con un tono práctico y cercano, listo para que lo apliques mañana mismo.

¿Qué es la Retención IRPF en una factura profesional?

Concepto básico: el mecanismo de adelanto fiscal

Cuando un cliente paga una factura a un profesional (abogado, arquitecto, consultor, etc.) está obligado a retener una parte del importe y a ingresarla en Hacienda a cuenta del IRPF del perceptor. Esa retención se considera un pago a cuenta: se descuenta del total que el profesional recibe y se declara trimestralmente mediante el Modelo 111.

¿Por qué me retienen el IRPF mis clientes? (para entender su papel)

Los clientes actúan como retenedores. Su obligación es:

  1. Calcular la retención según el tipo que corresponda (15 % o 7 % en la mayoría de los casos).
  2. Descontar esa cantidad del importe bruto de la factura.
  3. Ingresar la retención en la AEAT mediante el Modelo 111 en el plazo correspondiente.
  4. Entregar al profesional el justificante de la retención (normalmente el propio modelo 111 o una certificación).

Para el profesional la retención es simplemente un anticipo: cuando haga su declaración de la Renta (modelo 100) podrá deducir lo ya ingresado y, si el total retenido supera la cuota resultante, le devolverán la diferencia.

Tipos de retención IRPF para autónomos profesionales

La regla general del 15 %: cuándo se aplica la tarifa estándar

El 15 % es la retención por defecto para cualquier actividad profesional que no cumpla los requisitos de reducción. Se aplica cuando:

  • Ha terminado el periodo reducido: el año de inicio de la actividad y los dos siguientes. A partir del cuarto año se aplica el 15 % sin más condiciones.
  • O bien no se cumple algún requisito del tipo reducido, o no se ha comunicado al pagador que se está en él (ver el apartado del 7 %).
  • La actividad no está incluida en regímenes especiales de retención (por ejemplo, actividades agrícolas con tipos reducidos).

En la práctica, la mayoría de los profesionales con experiencia aplican este 15 % en todas sus facturas. El 19 % NO corresponde a los profesionales: es el tipo del arrendamiento de inmuebles urbanos y del capital mobiliario.

El beneficio del 7 %: retenciones reducidas para nuevos autónomos

El 7 % es una medida de apoyo a los recién creados. Se aplica en el año de inicio de la actividad y en los dos siguientes, siempre que:

  • El autónomo no haya ejercido actividad profesional el año anterior a la alta.
  • El profesional haya comunicado al pagador que se encuentra en este periodo de reducción. La comunicación suele hacerse mediante el modelo 036/037 (alta censal) o mediante un escrito al cliente indicando el porcentaje aplicable.
  • No hay ningún límite de facturación: la única condición es la antigüedad de la actividad (los tres primeros años).

Cómo se ve en la práctica. Un asesor que se da de alta en 2026 factura con “Retención IRPF 7 %” durante 2026, 2027 y 2028. El pagador ingresa esa retención con el modelo 111 del trimestre correspondiente. Desde enero de 2029 la factura pasa a llevar el 15 %, y conviene avisar al pagador antes de la primera factura del año para que no siga reteniendo el tipo antiguo.

Guía práctica: cómo aplicar correctamente la retención en tus facturas

Paso a paso: determinando el porcentaje de retención correcto

  1. Comprueba tu situación fiscal
    • ¿Es tu primer año de actividad? → 7 %
    • ¿Estás en el segundo o tercer año sin haber facturado el año anterior? → 7 %
    • ¿Tienes más de tres años de actividad continua? → 15 %
  2. Confirma con el cliente
    • Pregunta si el cliente necesita alguna documentación adicional (carta de confirmación, modelo 036, etc.).
    • Asegúrate de que el cliente conoce el porcentaje que vas a aplicar.
  3. Calcula la base de retención
    • Base imponible = importe sin IVA.
    • Retención = Base × porcentaje (7 % o 15 %).
    • Importe a pagar = Base + IVA – Retención.
  4. Incluye la retención en la factura
    • En el desglose de la factura muestra claramente:
      • Importe neto (base)
      • IVA (21 % o tipo aplicable)
      • Retención IRPF (7 % o 15 %)
      • Total a pagar.
  5. Guarda el justificante
    • Conserva la factura y el justificante de la retención (modelo 111 o certificado) durante al menos seis años, según la normativa mercantil y fiscal.
  6. Declara trimestralmente
    • Incluye todas las retenciones practicadas en el Modelo 111 del trimestre correspondiente.
    • Al final del año, resume todo en el Modelo 190.

Lista rápida (para copiar y pegar en tu checklist)

  • Verifica si eres nuevo (≤ 3 años).
  • Comunica el porcentaje al cliente.
  • Calcula la base sin IVA.
  • Aplica 7 % o 15 % según corresponda.
  • Desglosa la retención en la factura.
  • Archiva la factura y el modelo 111.
  • Revisa el modelo 190 al cierre del ejercicio.

Diferencia entre IVA y IRPF: conceptos que todo autónomo debe saber

La retención no se ingresa sola: el pagador la declara en el modelo 111 y la resume en el 190 al cerrar el año. Y si además haces pagos fraccionados por tu cuenta, el porcentaje de facturación con retención decide si te toca presentar el modelo 130. El calendario de ambos, con el corte de la domiciliación, está en los modelos que vencen en octubre.

ConceptoQué gravaMomento del pagoDeclaración
IVAConsumo (valor añadido)Cada vez que se emite la factura (el cliente paga el IVA)Modelo 303 (trimestral)
IRPF (retención)Rendimiento del profesional (impuesto sobre la renta)Cuando el cliente retiene la cantidad y la ingresa a HaciendaModelo 111 (trimestral) y Modelo 190 (anual)

En otras palabras, el IVA lo paga el cliente y lo entrega a la AEAT en nombre del Estado; la retención IRPF la paga el cliente en nombre del profesional, que la descuenta de su ingreso neto.

Errores comunes al emitir facturas con retenciones

ErrorConsecuenciaCómo evitarlo
Olvidar indicar el porcentajeEl cliente no retiene nada y el profesional paga de golpe en la declaraciónSiempre incluye la línea “Retención IRPF X %” en la factura.
Aplicar 7 % después de los 3 añosRetención insuficiente → posible recargo por ingresos a cuenta insuficientes y, si la Administración envía requerimiento, sanción por incumplimientoMarca en tu agenda el año en que termina la reducción y actualiza la factura.
Confundir la base de retención con la base imponible del IVARetención calculada sobre un importe incorrectoCalcula la retención sobre la base sin IVA; el IVA se suma después.
No presentar el Modelo 111 a tiempoRecargos por presentación extemporánea y, en caso de requerimiento previo, sanciones adicionalesPrograma recordatorios trimestrales y usa software de gestión (ver herramientas).
No conservar los justificantesProblemas en una inspección fiscalGuarda copias digitales y físicas en un archivo seguro (cumpliendo RGPD).

Consejos para automatizar la gestión de retenciones e impuestos

  • Software de facturación: una herramienta como Quipu permite incluir la retención directamente en la plantilla de factura y generar los modelos 111/190 automáticamente.
  • Plantillas predefinidas: Crea una plantilla de factura con campos dinámicos para el porcentaje de retención. Así solo cambias el valor (7 % o 15 %) y el cálculo se actualiza.
  • Recordatorios de calendario: Programa en tu agenda (Google Calendar, Outlook) los plazos de presentación del modelo 111 (abril, julio, octubre y enero). Un aviso 10 días antes evita retrasos.
  • Exportación a CSV: Si prefieres una hoja de cálculo, exporta los datos de facturación a CSV y genera la sumatoria de retenciones con una fórmula sencilla (=SUMA(C2:C100)*porcentaje). Luego copia los totales al modelo 111.
  • Revisión trimestral: Dedica una hora al cierre de cada trimestre para revisar que todas las facturas tengan la retención correcta y que los modelos estén completos.

Herramientas recomendadas

HerramientaQué haceComentario del despacho
QuipuFacturación, gestión de gastos y generación automática de modelos 111/190Ideal para despachos pequeños; interfaz clara y soporte en español.
BillinFacturación online con plantillas personalizablesBuenas opciones de integración con bancos; retenciones configurables.
HoldedERP ligero que combina facturación, contabilidad y CRMÚtil si ya gestionas clientes y proyectos en la misma plataforma.
Excel/Google SheetsCálculo manual y exportación de datosNo es una solución completa, pero sirve como respaldo si prefieres trabajar sin SaaS.

Importante: aunque estas herramientas facilitan la gestión, siempre verifica que los datos exportados coincidan con los que vas a presentar en la AEAT. La automatización no sustituye la revisión.

Confidencialidad y protección de datos

Al tratar con facturas y retenciones manejas datos personales y financieros de tus clientes. Recuerda cumplir con el RGPD y la LOPDGDD:

  • No almacenes datos sensibles en plataformas no certificadas (por ejemplo, hojas de cálculo públicas).
  • Cifra los archivos cuando los guardes en la nube.
  • Informa a tus clientes de la finalidad del tratamiento de sus datos (emisión de facturas, declaración de retenciones).
  • Conserva la documentación durante el plazo legal (mínimo seis años) y destrúyela de forma segura cuando ya no sea necesaria.

Para evitar errores en la declaración, complementa la información con la guía completa del IVA franquiciado.

¿Solo quieres el número? La calculadora de factura de autónomo te da la base, el IVA y la retención ya aplicados, sin que tengas que encadenar porcentajes a mano.

Conclusión

Dominar la retención IRPF en tus facturas es cuestión de conocer bien los dos porcentajes aplicables (15 % y 7 %) y de aplicar un proceso sistemático que evite errores. Recuerda:

  1. Identifica tu situación (nuevo autónomo o establecido).
  2. Comunica el porcentaje al cliente antes de emitir la factura.
  3. Calcula la retención sobre la base sin IVA y desglósala claramente.
  4. Declara trimestralmente mediante el Modelo 111 y resume anualmente en el Modelo 190.
  5. Automatiza con una herramienta de facturación que incluya la retención y genera los modelos automáticamente.
  6. Protege los datos de tus clientes siguiendo la normativa de protección de datos.

El punto que conviene tener cerrado antes de emitir es cuál de los dos tipos te corresponde y desde cuándo: el 7 % solo cubre el año de inicio de actividad y los dos siguientes, y aplicarlo fuera de ese plazo deja una diferencia que aparece en la renta.

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